关于印发企业内部控制规范体系实施中相关问题解释第1号的通知
财政部
关于印发企业内部控制规范体系实施中相关问题解释第1号的通知
财会〔2012〕3号
中共中央直属机关事务管理局，铁道部、国务院机关事务管理局，解放军总后勤部、武警部队后勤部，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局，各中央管理企业、上市公司：
《企业内部控制基本规范》（财会〔2008〕7号）及其配套指引已于2011年1月1日起在境内外同时上市的公司和部分在境内主板上市的公司实施和试点。具体执行过程中，企业反映了一些问题，我部会同证监会、审计署、银监会、保监会对这些问题进行了研究，并征求了有关上市公司、咨询公司等单位的意见，在此基础上制定了《企业内部控制规范体系实施中相关问题解释第1号》。经会签证监会、审计署、银监会、保监会，现予印发。
附件：企业内部控制规范体系实施中相关问题解释第1号
财政部
二〇一二年二月二十三日
附件：
企业内部控制规范体系实施中相关问题解释第1号
根据财政部等五部委的要求，《企业内部控制基本规范》（财会〔2008〕7号）及其配套指引已于2011年1月1日起在境内外同时上市的69家公司实施。同时，财政部、证监会又选择了200多家在境内主板上市的公司进行试点。实施一年总体进展顺利，但也存在一定问题。为推动《企业内部控制基本规范》及其配套指引的顺利实施，现对有关问题解释如下：
1.如何把握企业内部控制规范体系的强制性与指导性的关系？
答：在实施试点中，一些企业反映，《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定是否需要逐条执行。
《企业内部控制基本规范》是内部控制建设与实施应该遵循的基本原则和总体要求，具有强制性，纳入实施范围的企业应当遵照执行。《企业内部控制配套指引》（财会〔2010〕11号，包括18个应用指引、1个评价指引和1个审计指引）是对《企业内部控制基本规范》相关规定的进一步补充和说明，具有指导性和示范性，纳入实施范围的企业可以结合所在行业要求和企业自身特点，参照配套指引的规定开展内部控制建设与实施工作。
2.已经完全按照境外监管机构要求建设与实施内部控制的境内外同时上市的公司，是否需要执行我国的企业内部控制规范体系？
答：目前，许多国家和地区对公众公司内部控制都有相关的规定和要求。我国企业内部控制规范体系在充分借鉴国际上先进经验和做法的同时，更多地适应了我国国情，尤其是充分考虑了我国目前法律法规体系、公司治理结构、企业管理体制、风险管控实务等具体情况，提出了内部控制的目标、原则、要素等，且不局限于财务报告内部控制，更多突出全面内部控制的要求。因此，境内外同时上市的公司应当在满足境外监管机构要求的基础上，对照我国企业内部控制规范体系，特别是应当围绕《企业内部控制基本规范》提出的内部控制五目标，对相关控制措施进行适当调整或补充完善。
3.企业按照企业内部控制规范体系建设与实施内部控制，是否还需要遵守我国行业主管部门和市场监管部门对内部控制的有关要求？
答：《企业内部控制基本规范》及其配套指引是对不同行业、各类企业提出的一般性要求，具有普适性。行业主管或监管部门对所辖企业的内部控制管理规定，是不同行业内部控制的特殊要求，也是《企业内部控制基本规范》的重要补充。企业应当按照《企业内部控制基本规范》及其配套指引规定和行业管理、市场监管的要求，建设与实施内部控制。
4.如何协调好内部控制与风险管理的关系？
答：《企业内部控制基本规范》及其配套指引，充分吸收了全面风险管理的理念和方法，强调了内部控制与风险管理的统一。内部控制的目标就是防范和控制风险，促进企业实现发展战略，风险管理的目标也是促进企业实现发展战略，二者都要求将风险控制在可承受范围之内。因此，内部控制与风险管理二者不是对立的，而是协调统一的整体。
在实际工作中，一些企业的内部控制和风险管理工作由不同机构负责。对此，企业可以对有关机构和业务进行整合，从工作内容、目标、要求以及具体工作执行的方法、程序等方面，将内部控制建设和风险管理工作有机结合起来，避免职能交叉、资源浪费、重复劳动，降低企业管理成本，提高工作效率和效果。
5.对于《企业内部控制配套指引》尚未规范的领域，应如何处理？
答：由于企业所面临的客观环境和自身的经营管理活动比较复杂，目前的《企业内部控制配套指引》仅对企业常见的、一般性生产经营过程的主要方面和环节进行了规范。在建设与实施内部控制的过程中，对于《企业内部控制配套指引》尚未规范的业务领域，企业应当遵循《企业内部控制基本规范》的原则和要求，按照内部控制建设与实施的基本原理和一般方法，从企业经营目标出发，识别和评估相关风险，梳理关键业务流程，根据风险评估的结果，制定和执行相应控制措施。
6.如何权衡内部控制的实施成本与预期效益？
答：企业按照《企业内部控制基本规范》及其配套指引的要求建设与实施内部控制，必然需要支付一定的成本，可能会发生内部控制制度和流程的设计与实施费用、聘请专业机构提供咨询服务费用、建立融入内部控制要求的信息系统费用、聘请会计师事务所开展内部控制审计费用，等等。建设与实施内部控制应当从提高企业长期效益出发，从促进企业可持续发展出发，将内部控制作为一项常规性工作，贯穿于企业管理之中，加大投入。同时，应当按照重要性原则，关注重要业务事项和高风险领域，抓住关键风险控制点。集团性企业可以采取分类试点、逐步推广的方式，选择下属不同类型的企业试点，形成范本，减少重复建设。
聘请会计师事务所开展内部控制审计是建设与实施内部控制的重要环节，是检验内部控制有效性的重要手段和有力保证。内部控制审计费用是企业实施内部控制规范体系应当承担的成本，企业应安排相应经费确保审计工作的及时、有效开展。内部控制审计是一项区别于财务报告审计的独立业务，企业应就该项业务与会计师事务所签订单独的业务约定书。同时，企业也应权衡审计成本与审计效益，在业务约定书中明确有关费用标准，并对会计师事务所审计资源的投入和审计质量提出明确要求。
7.如何协调好内部控制与其他管理体系的关系？
答：内部控制贯穿于整个企业管理，与其他管理体系相辅相成、密不可分，是企业管理的重要组成部分。企业现有管理体系的设计、运行以及审核认证需要遵循已经发布的国家标准或行业标准。这些标准与企业内部控制规范体系的原则和要求并不矛盾。在实际工作中，个别企业的内部控制体系建设与管理体系运行发生冲突，原因可能是企业采用的方式方法出现了偏差，如简单照搬内部控制应用指引的规定，没有考虑企业的实际情况，为控制而控制，导致控制设计不合理，出现控制过度或控制冗余；也可能是企业经营管理部门对内部控制的重要性认识不足，不愿意受到更多的牵制和监督，从而以影响经营效率和目标为借口，拒绝必要的内部控制；等等。对此，企业应当立足管理现状，全面梳理各项管理制度和管理体系，从管理体制、机制以及落实各级权利责任等方面，将内部控制的要求融入各项管理体系中，形成内部控制的长效机制，使内部控制真正为经营管理服务；应当从总体目标出发，通过培训教育提高企业经营管理人员对内部控制的理解和认识，将内部控制的要求纳入绩效考核体系以加强执行；可以利用信息技术固化业务流程，提高业务处理效率和信息共享水平，从而尽可能减少内部控制与其他经营管理体系的冲突。
8.企业如何确定内部控制缺陷的认定标准？
答：查找并纠正企业内部控制设计和运行中的缺陷，是开展企业内部控制评价的一项重要工作，是不断完善企业内部控制的重要手段。由于企业所处行业、经营规模、发展阶段、风险偏好等存在差异，《企业内部控制基本规范》及其配套指引没有对内部控制缺陷的认定标准进行统一规定。企业可以根据《企业内部基本规范》及其配套指引，结合企业规模、行业特征、风险水平等因素，研究确定适合本企业的内部控制重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的具体认定标准。企业确定的内部控制缺陷标准应当从定性和定量的角度综合考虑，并保持相对稳定。通过不断的实践，总结经验，形成一套行之有效的内部控制缺陷认定方法。
企业在开展内部控制监督检查中，对发现的内部控制缺陷，应当及时分析缺陷性质和产生原因，并提出整改方案，采取适当形式向董事会、监事会或者管理层报告。对于重大缺陷，企业应当在内部控制评价报告中进行披露。
财政部将会同证监会、审计署、银监会、保监会等有关部门，根据首次执行和试点情况，分行业、分类型总结企业的内部控制缺陷认定标准，供参考。
9.实施《企业内部控制基本规范》及其配套指引的企业，是否需要设置专门的内部控制机构？
答：根据《企业内部控制基本规范》的规定，企业董事会负责内部控制的建立健全和有效实施。为便于董事会履行好企业内部控制规范体系的设计、建立、运行与改进方面的职责，董事会应当指定专门委员会负责指导内部控制建设与实施工作。一般情况下企业应当成立专门机构负责组织协调内部控制的建立实施及日常工作。
对于少数企业受制于岗位编制、专业人员等条件限制，目前尚不具备成立专门的内部控制管理机构的，可暂将内部控制管理职能划归现有机构。随着企业内部控制建设的持续深入和相关条件的不断成熟，企业应考虑成立专门机构，保证有足够的资源支持和协调内部控制工作的开展，确保内部控制工作的相对独立性。
10.如何编制和披露企业内部控制评价报告？
企业内部控制评价是企业董事会对内部控制有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。开展内部控制评价，可以及时发现和纠正企业内部控制建设与实施中存在的问题，并持续自我完善。企业可以独立开展内部控制评价工作，也可以委托不承担本企业内部控制审计的中介机构协助开展内部控制评价工作。
根据《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制评价指引》的要求，我们制定了企业内部控制评价报告的格式，供企业编制评价报告时参考，企业也可以根据实际情况对具体的报告方式作适当调整，但有关内容原则上应体现在年度报告中。
附：XX公司20xx年度内部控制评价报告
附：
XX公司20xx年度内部控制评价报告
xx公司全体股东：
根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和要求，结合本公司（以下简称公司）内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的基础上，我们对公司内部控制的有效性进行了自我评价。
一、董事会声明
公司董事会及全体董事保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
建立健全并有效实施内部控制是公司董事会的责任；监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督；经理层负责组织领导公司内部控制的日常运行。
公司内部控制的目标是：〔一般包括合理保证经营合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略〕。由于内部控制存在固有局限性，故仅能对实现上述目标提供合理保证。
二、内部控制评价工作的总体情况
公司董事会授权内部审计机构〔或其他专门机构〕负责内部控制评价的具体组织实施工作，对纳入评价范围的高风险领域和单位进行评价〔描述评价工作的组织领导体制，一般包括评价工作组织结构图、主要负责人及汇报途径等〕。
公司〔是/否〕聘请了专业机构〔中介机构名称〕提供内部控制咨询服务；公司〔是/否〕聘请了专业机构〔中介机构名称〕协助开展内部控制评价工作；公司〔是/否〕聘请会计师事务所〔会计师事务所名称〕对公司内部控制进行独立审计。
三、内部控制评价的范围
内部控制评价的范围涵盖了公司及其所属单位的主要业务和事项〔列明评价范围占公司总资产比例或占公司收入比例等〕，重点关注下列高风险领域：
〔列示公司根据风险评估结果确定的内部控制前“十大”主要风险〕
纳入评价范围的单位包括：
〔无需罗列单位名称，而是描述纳入评价范围单位的行业性质、层级等〕
纳入评价范围的业务和事项包括（根据实际情况调整，未尽事项可以充实）：
（一）组织架构
（二）发展战略
（三）人力资源
（四）社会责任
（五）企业文化
（六）资金活动
（七）采购业务
（八）资产管理
（九）销售业务
（十）研究与开发
（十一）工程项目
（十二）担保业务
（十三）业务外包
（十四）财务报告
（十五）全面预算
（十六）合同管理
（十七）内部信息传递
（十八）信息系统
上述业务和事项的内部控制涵盖了公司经营管理的主要方面，不存在重大遗漏。
（如存在重大遗漏）公司本年度未能对以下构成内部控制重要方面的单位或业务（事项）进行内部控制评价：
〔逐条说明未纳入评价范围的重要单位或业务（事项），包括单位或业务（事项）描述、未纳入的原因、对内部控制评价报告真实完整性产生的重大影响等〕
四、内部控制评价的程序和方法
内部控制评价工作严格遵循基本规范、评价指引及公司内部控制评价办法规定的程序执行〔描述公司开展内部控制检查评价工作的基本流程〕。
评价过程中，我们采用了（个别访谈、调查问题、专题讨论、穿行测试、实地查验、抽样和比较分析）等适当方法，广泛收集公司内部控制设计和运行是否有效的证据，如实填写评价工作底稿，分析、识别内部控制缺陷〔说明评价方法的适当性及证据的充分性〕。
五、内部控制缺陷及其认定
公司董事会根据基本规范、评价指引对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要求，结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，研究确定了适用本公司的内部控制缺陷具体认定标准，并与以前年度保持了一致〔描述公司内部控制缺陷的定性及定量标准〕，或作出了调整〔描述具体调整标准及原因〕。
根据上述认定标准，结合日常监督和专项监督情况，我们发现报告期内存在〔数量〕个缺陷，其中重大缺陷〔数量〕个，重要缺陷〔数量〕个。重大缺陷分别为：〔对重大缺陷进行描述，并说明其对实现相关控制目标的影响程度〕。
六、内部控制缺陷的整改情况
针对报告期内发现的内部控制缺陷（含上一期间未完成整改的内部控制缺陷），公司采取了相应的整改措施〔描述整改措施的具体内容和实际效果〕。对于整改完成的重大缺陷，公司有足够的测试样本显示，与重大缺陷〔描述该重大缺陷〕相关的内部控制设计且运行有效（运行有效的结论需提供90天内有效运行的证据）。
经过整改，公司在报告期末仍存在〔数量〕个缺陷，其中重大缺陷〔数量〕个，重要缺陷〔数量〕个。重大缺陷分别为：〔对重大缺陷进行描述〕。
针对报告期末未完成整改的重大缺陷，公司拟进一步采取相应措施加以整改〔描述整改措施的具体内容及预期达到的效果〕。
七、内部控制有效性的结论
公司已经根据基本规范、评价指引及其他相关法律法规的要求，对公司截至20xx年12月31日的内部控制设计与运行的有效性进行了自我评价。
（存在重大缺陷的情形）报告期内，公司在内部控制设计与运行方面存在尚未完成整改的重大缺陷〔描述该缺陷的性质及其对实现相关控制目标的影响程度〕。由于存在上述缺陷，可能会给公司未来生产经营带来相关风险〔描述该风险〕。
（不存在重大缺陷的情形）报告期内，公司对纳入评价范围的业务与事项均已建立了内部控制，并得以有效执行，达到了公司内部控制的目标，不存在重大缺陷。
自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间〔是/否〕发生对评价结论产生实质性影响的内部控制的重大变化。〔如存在，描述该事项对评价结论的影响及董事会拟采取的应对措施〕。
我们注意到，内部控制应当与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。〔简要描述下一年度内部控制工作计划〕未来期间，公司将继续完善内部控制制度，规范内部控制制度执行，强化内部控制监督检查，促进公司健康、可持续发展。
董事长：〔签名〕
XX公司
20xx年xx月xx日
延边朝鲜族自治州人民政府关于印发州政府行政奖励实施细则（暂行）的通知
吉林省延边朝鲜族自治州人民政府
州人民政府关于印发州政府行政奖励实施细则（暂行）的通知
延州政发〔2009〕7号
各县、市人民政府，州政府各委办局：
《州政府行政奖励实施细则（暂行）》已经州政府13届16次常务会审议通过，现予印发，请认真遵照
执行。
二○○九年五月十三日
州政府行政奖励实施细则（暂行）
第一章 总 则
第一条 为进一步规范州政府行政奖励工作，充分调动各行各业工作人员和广大劳动者的积极性、创造性，激励和引导社会各界为全州经济社会发展做出更大贡献，根据《公务员法》、《公务员奖励规定（试行）》（中组发〔2008〕2号）和《公务员考核规定（试行）》（中组发〔2007〕2号）以及《吉林省行政奖励暂行办法》相关规定，结合我州实际，制定本实施细则。
第二条 行政奖励应按照“奖不虚设、奖不虚施”的要求，坚持公开、公平、公正和群众认可的原则，坚持精神鼓励与物质奖励相结合，以通报表彰为主的原则，坚持随机奖励与定期奖励相结合的原则，按照规定的条件、种类、标准、权限和程序进行。
第三条 本实施细则适用于以州政府名义表彰奖励的集体和个人。
第二章 奖励的项目和种类
第四条 行政奖励项目分为定期奖励、不定期奖励和专项奖励。
（一）定期奖励，是指对全州模范集体和劳动模范，全州人民满意的公务员集体和人民满意的公务员，全州系统先进集体和先进工作者，州政府工作部门优秀公务员的奖励。
全州模范集体和劳动模范的奖励，每次奖励的集体不超过35个，个人不超过230人。
全州人民满意的公务员集体和人民满意的公务员的奖励，每次奖励的集体不超过30个，个人不超过50人。
全州系统奖励，统称“延边州XX系统先进集体”、“延边州XX系统先进工作者”。先进集体的比例一般不超过参评单位数量的5％，先进工作者的比例一般不超过参评人数的3‰。
州政府工作部门优秀公务员的奖励，一般结合年度考核进行，年度考核被确定为优秀等次的予以嘉奖，嘉奖人数掌握在本部门年度考核公务员总人数的15％以内，最多不超过20％。
（二）不定期奖励，是指对在某项工作、活动或突发事件中做出突出成绩或贡献的集体和个人的奖励，分为嘉奖、记三等功、记二等功，以及其他由州政府名义奖励的种类。其他奖励可根据行业特点、奖励对象等实际确定奖励名称。
（三）专项奖励，是指以州政府名义设立的自然科学成果、社会科学成果、经济工作成果和文学艺术成果等各类专项奖励，一般分为特等奖、一等奖、二等奖、三等奖等种类。
第三章 奖励的条件
第五条 定期奖励和专项奖励的条件由主办部门在制定奖励办法中予以明确，经州政府人事部门审核，州政府批准执行。
第六条 不定期奖励的条件。
（一）受奖励集体应具备下列条件：
1．坚持正确的政绩观，深入贯彻落实科学发展观，具有改革创新精神，凝聚力强、核心作用突出；
2．认真践行“三个代表”重要思想，以推动发展为第一要务，改善民生为首要职责，坚持密切联系群众，全心全意为人民服务，在群众中享有较高威望；
3．在社会主义物质文明、精神文明和政治文明建设当中，工作业绩显著；
4．在完成中心工作或承担重要任务时，团结拼搏，做出突出贡献。
（二）个人有下列表现之一的，应当予以奖励：
1．忠于职守、积极工作，成绩显著的；
2．遵守纪律、廉洁奉公、作风正派、办事公道，起模范带头作用的；
3．在增进民族团结、维护社会稳定和国家安全方面做出突出贡献的；
4．在工作中有发明、创造或者提出合理化建议，为国家和集体取得显著经济效益和社会效益的；
5．爱护公共财产，节约国家资财，有突出功绩的；
6．防止或者挽救事故有功，使国家和人民群众利益免受或者减少损失的；
7．在抢险、救灾等特定环境中奋不顾身，做出贡献的；
8．同违法、违纪行为作斗争，有功绩的；
9．在对外交往中，为国家争得荣誉和利益的；
10．有其他功绩的。
第七条 严格奖励的标准和条件，对表现突出的，给予嘉奖；对做出较大贡献的，记三等功；对做出重大贡献的，记二等功；对功绩卓著的，授予“全州模范集体”和“全州劳动模范”、“全州人民满意的公务员集体”和“全州人民满意的公务员”等称号。
第八条 行政奖励应面向基层，向工作、生产第一线倾斜，对各级领导干部的奖励要从严掌握。根据各种奖励的范围、条件、名额，各级领导干部的奖励比例一般不超过20％。
第四章 奖励的审批权限和程序
第九条 给予的各类奖励，经州政府人事部门审核后，按照下列权限审批：
（一）嘉奖、记三等功，经州政府人事部门审核，州政府工作部门审批并表彰。
（二）记二等功，经州政府人事部门审核，州政府审批并表彰。
（三）州政府工作部门优秀公务员的奖励，经州政府人事部门审核，州政府工作部门自行组织进行，评选结果报州政府人事部门备案。
（四）州政府系统奖励，由州政府人事部门审核并会同主办部门联合部署，并以州政府人事部门和主办部门名义联合发文形式通报表彰。
（五）全州模范集体和劳动模范、全州人民满意的公务员集体和人民满意的公务员的奖励，经州政府常务会议研究并报州委同意后，由州政府表彰。
（六）以州政府名义开展的专项奖励和其他奖励，奖励方案经州政府人事部门审核，由州政府表彰或授权主办部门代州政府表彰。
（七）以州政府各种领导小组名义开展的各项活动的奖励，由主持该项活动的领导小组发文通报表彰。
（八）按照奖励权限的规定，给予由州人民代表大会选举或者州人民代表大会常务委员会决定任命的州政府领导人员的奖励，须报省政府批准。
（九）对州政府工作部门领导人员的奖励，按干部管理权限，须经州委组织部审核后，由州政府批准。
第十条 州政府人事部门是州政府负责行政奖励工作的综合管理部门。州政府工作部门推荐奖励对象时，须经州政府人事部门审核后方可上报。
第十一条 行政奖励工作通常按下列程序进行：
（一）由主办部门提出奖励工作方案，按规定的批准权限上报审批。
（二）经批准后行文部署。
（三）逐级推荐上报，主办部门会同州政府人事部门组织评审。
（四）对拟奖励对象中的领导干部，需征求州纪检、监察部门的意见后方可上报；对拟奖励的全州劳动模范、全州人民满意的公务员集体和人民满意的公务员等，由审核部门审核后采取适当方式在一定范围内公示7个工作日，涉及国家秘密不宜公示的，经审核部门同意可不予公示。
（五）审批机关批准后予以公布。
第五章 奖励的实施
第十二条 给予嘉奖和记三等功，一般结合年度考核进行，年度考核被确定为优秀等次的，予以嘉奖，连续3年被确定为优秀等次的，记三等功；授予“全州模范集体”和“全州劳动模范”称号，一般每3年评选一次；全州系统奖励，给予记二等功和授予“全州人民满意的公务员集体”和“全州人民满意的公务员”等称号，一般每5年评选一次；其他奖励可根据实际情况不定期组织进行。
第十三条 对授奖的集体，可颁发奖牌，也可采取“以奖代投”的方式给予物质奖励，或酌情给予一次性资金，作为工作经费由集体使用，但原则上不得向个人发放。
第十四条 对授奖的个人，颁发奖章和证书、奖金或奖品。奖金或奖品的标准为：嘉奖：800元；记三等功：1500元；记二等功：3000元；授予全州劳动模范和全州人民满意的公务员称号的，给予一次性奖金或奖品，奖金或奖品的标准不超过3000元。
专项奖励和其他奖励的标准，按各奖项奖励方案所规定的标准执行。
第十五条 发放奖金，须经州政府人事部门核准。
第十六条 同一事迹不能重复奖励，当年获得多项奖励的，奖励的标准和待遇按最高标准执行。
第十七条 实行奖励工作计划申报制度。
（一）凡以州政府或州政府工作部门名义开展的行政奖励活动，必须于当年3月31日前向州政府人事部门报送《行政奖励计划申报表》和行政奖励工作方案，由州政府人事部门综合汇总提交州政府常务会议研究决定后，方可组织实施。不准自立名目开展任何行政奖励活动。
（二）因突发事件或特殊情况需要随时进行奖励的，可采取一事一报的办法审批。
第六章 奖励经费的管理
第十八条 凡涉及行政奖励的经费，需经州政府人事部门审核后方可使用。奖励经费包括：
（一）按工作人员工资总额的1％由各部门从行政经费中提取的奖励基金；行政执法过程中，各种罚没收入（按每案罚没收入额10％以内掌握）用于奖励有功人员的奖金。
（二）州政府批准设立的各种专项奖励的经费。
（三）动用本部门行政、事业经费开展奖励活动的经费。
第十九条 行政奖励本着“分级奖励、奖金自担”的原则。以州政府名义表彰的项目，奖励经费由州财政和承办部门筹措解决，其他奖励的奖金来源根据审批权限，原则上由授奖部门自行解决。州政府奖励活动所需的奖励证书、奖牌和奖杯等均由州政府人事部门代州政府统一制发，州财政核拨经费。
第七章 奖励的监督
第二十条 州政府各部门不得自行设立本实施细则规定之外的其他种类的奖项，不得违反规定标准发放奖金或重复发放奖金。
第二十一条 有下列情形之一的，撤销奖励：
（一）申报奖励时隐瞒严重错误或者弄虚作假，骗取奖励的；
（二）严重违反奖励程序的；
（三）获得荣誉称号后，获奖个人受到开除处分、劳动教养、刑事处罚的，获奖集体严重违法违纪、影响恶劣的；
（四）法律、法规规定应当撤销的其他情形。
第二十二条 撤销奖励，由原申报部门按程序报批，并予以公布。如涉及国家秘密不宜公布的，经审批部门同意可不予公布。必要时，审核部门可以直接撤销奖励。
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